中稅正潔(天津)稅務師事務所有限公司2023-05-31

無償的借出，不需要支付給出借人的利息和其它回報。所以受到了很多公司和個人的青睞。目前，無償借貸在企業與個人之間**為普遍。 但是，“無償”的企業之間的資金借貸并不是“無稅”的，如果是無償的話，還會涉及增值稅，企業所得稅，個人所得稅等相關的風險。 一、增值稅的風險 納稅人在無報酬的情況下，在不作視同銷售的情況下，可以按以下次序計算： (一)以納稅人在**近一段時間內，同類型的服務、無形資產或不動產的銷售均價為準。 (二)以**近一段時間內同類服務、無形資產或房地產的平均數為準。 (三)以組合式計稅價為準。構成計稅價格的計算公式為：構成計稅價格=1+成本率，該成本率由國稅總局規定。 二、企業所得稅的風險 企業無償舉債，如符合下列兩種情況中的一種，則應作增稅處理： 1、企業無回報的借貸行為，與**交易原則不符； 2、公司將從銀行借來的**，無償借給別人（因為公司支付的是利息，而不是從公司獲得的收入中獲得的，所以要進行稅收調整）。

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